Das Rahmenwerk der sechs Prüfpunkte
Definieren Sie die Tätigkeit. Ein Handelsunternehmen, das Waren auf dem inländischen Markt der VAE verkauft, deutet auf das Festland hin. Ein Softwareunternehmen, das Kunden außerhalb der VAE bedient, kann sich für eine Freizone eignen. Ein Holdingvehikel für regionale Vermögenswerte legt eine Offshore-Struktur oder eine Festland-LLC mit einem einzigen Gesellschafter nahe, je nachdem, ob ein Zugang zu Bankdienstleistungen und Visa in den VAE benötigt wird.
Bewerten Sie die steuerliche Lage. Festland- und Freizonenunternehmen unterliegen beide einer Körperschaftsteuer von 9 %. Freizonenunternehmen können qualifizierende Einkünfte allerdings im Rahmen des QFZP-Regimes mit 0 % versteuern. Die zweite Abgabesaison hat gezeigt, dass die Aufrechterhaltung des QFZP-Status eine sorgfältige Einhaltung der Anforderungen an Substanz, Prüfung und Berichterstattung erfordert.
Realitätscheck Bankwesen
Banken in den VAE wenden gestaffelte KYC-Anforderungen an. Festlandunternehmen durchlaufen in der Regel das reibungsloseste Onboarding, mit einem standardmäßigen Dokumentenpaket aus Handelslizenz, Gesellschaftsvertrag, Passkopien, Nachweis der Büroadresse und Geschäftsplan. Freizonenunternehmen machen je nach Zone und Bank unterschiedliche Erfahrungen. Offshore-Unternehmen stehen dem schwierigsten Bankenumfeld gegenüber; einige Banken haben die Kontoeröffnung für Offshore-Unternehmen faktisch eingestellt.
Die Feinheiten des Jahres 2026
Drei Änderungen verändern die traditionelle Rechnung. Erstens die Sitzverlegung: In Offshore-Rechtsordnungen gegründete Unternehmen können ihre Registrierung nun auf das VAE-Festland verlegen und dabei ihre Unternehmenshistorie bewahren. Zweitens die verpflichtenden QFZP-Prüfungen: Jedes Freizonenunternehmen muss sich nun unabhängig vom Umsatz einer Prüfung unterziehen, was Kosten und Komplexität erhöht. Drittens die Schwellenwerte der Fusionskontrolle: Übernahmen mit Unternehmen, deren kombinierter VAE-Umsatz nahe AED 300 Millionen liegt, erfordern nun eine Freigabe durch das Wirtschaftsministerium vor dem Abschluss.
Für Unternehmen, die Holdingstrukturen errichten, erfordert das Zusammenspiel von Unternehmensform, Rechtsordnung und steuerlicher Behandlung eine Analyse, die weit über den Vergleich von Freizonengebühren hinausgeht. Die richtige Struktur hängt vom Geschäftsmodell, dem Kundenstamm, dem Bedarf an Bankdienstleistungen, den Visaanforderungen, der steuerlichen Lage und der langfristigen Ausstiegsstrategie ab.
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Für jedes neue VAE-Unternehmen gibt es drei strukturelle Wege. Festland: eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, lizenziert vom Department of Economic Development des jeweiligen Emirats, die ohne Einschränkung überall in den VAE und im Ausland tätig sein darf. Freizone: ein Unternehmen, das von einer der über 40 Freizonen des Landes lizenziert wird; in vielen Fällen darf es Kunden auf dem VAE-Festland nicht direkt in Rechnung stellen, sondern nur über einen Vertriebshändler oder eine Niederlassung. Offshore: ein nicht ansässiges Vehikel (typischerweise RAKICC oder JAFZA Offshore) für Holdinggesellschaften sowie IP- und Vermögensstrukturen, ohne Präsenz vor Ort in den VAE und ohne damit verbundene VAE-Aufenthaltsvisa.
| Dimension | Festland-LLC | Freizone | Offshore (RAKICC, JAFZA) |
|---|---|---|---|
| Handel auf dem Festland | Uneingeschränkt | Über Vertriebshändler oder Niederlassung (überwiegend) | Nicht zulässig |
| Ausländisches Eigentum | 100 % in den meisten Sektoren seit November 2020 | 100% | 100% |
| Aufenthaltsvisa | Ja, nach Mitarbeiterzahl | Ja, nach Paket | Nein |
| Körperschaftsteuer | 9 % über AED 375k | 9 % oder 0 % bei QFZP-Qualifikation | 9 % bei Einkünften aus VAE-Quellen; Einkünfte aus Offshore-Quellen typischerweise außerhalb des Anwendungsbereichs |
| VAT-Registrierung | Verpflichtend ab AED 375k Umsatz | Verpflichtend oberhalb des Schwellenwerts; komplex bei FZ-zu-FZ-Geschäften | Im Allgemeinen nicht auf nicht ansässige Vehikel anwendbar |
| Jährliche Betriebskosten (typisch) | AED 15.000 – 60.000+ | AED 12.000 – 40.000 | AED 6.000 – 12.000 |
| Substanz / Büro | Echtes Büro verpflichtend | Flexi-Desk / Büro | Kein physisches Büro; nur registrierter Vertreter |
| Beste Eignung | B2C, Dienstleistungen, Einzelhandel, festlandorientierte Unternehmen | B2B-Export, regionale Zentrale, IP, verarbeitendes Gewerbe | Holding-, IP-, Family-Office-Vehikel |
Der erste Filter: Wo befinden sich Ihre Kunden?
Die einfachste Entscheidungsregel beginnt beim Kunden. Stammen 60 % oder mehr des Umsatzes von Kunden auf dem VAE-Festland, ist die Festland-LLC in der Regel die Antwort: Die QFZP-Analyse für ein Freizonenunternehmen, das überwiegend an Festlandkunden verkauft, kommt fast immer zu dem Schluss, dass der Satz von 0 % für den Großteil des Umsatzes nicht verfügbar ist – womit der Zweck entfällt. Stammen 60 % oder mehr des Umsatzes von außerhalb der VAE (Export, internationale Kunden, Tätigkeit als regionale Zentrale), ist die Freizone in der Regel die Antwort: Das Unternehmen erhält die operativen Vorteile von VAE-Aufenthalt und -Bankzugang und kann QFZP für qualifizierende Ströme wählen. Dient das Unternehmen ausschließlich dem Halten von Anteilen, IP oder Vermögenswerten, ohne operative Tätigkeit und ohne Kunden, ist Offshore die Antwort.
Die Reform zum 100%igen ausländischen Eigentum
Seit November 2020 ist ausländisches Eigentum an Festland-LLCs in den meisten Wirtschaftstätigkeiten zu 100 % zulässig (mit Ausnahmen für „strategische“ Sektoren und bestimmte Einzelunternehmertätigkeiten). Das war die folgenreichste gesellschaftsrechtliche Reform des letzten Jahrzehnts; sie hob die frühere Pflicht auf, einen VAE-Staatsangehörigen als 51-%-Partner zu beteiligen. Die Reform veränderte die Strukturierungslogik dauerhaft: Der historische Grund, eine Freizone dem Festland vorzuziehen – die Vermeidung des lokalen 51-%-Partners –, gilt nicht mehr. Die Entscheidung beruht heute auf Steuern, Marktzugang und betriebswirtschaftlichen Erwägungen.
Freizone: wie man unter über 40 die richtige wählt
Die Wahl einer Freizone hängt von der Branchenausrichtung, dem Kostenrahmen, der Leichtigkeit des Bankzugangs und dem Substanzumfang ab. DIFC und ADGM sind das Richtige für regulierte Tätigkeiten im Bereich der Finanzdienstleistungen. JAFZA eignet sich für Industrie- und Handelsunternehmen mit Hafenzugang. DMCC eignet sich für den Handel mit Rohstoffen und kryptobezogenen Werten. Meydan, RAKEZ und Sharjah Publishing City eignen sich für kostensensible Dienstleistungsunternehmen. IFZA, Dubai South und Shams eignen sich für Dienstleistungs- und Digitalunternehmen mit kleinem Paket. Für die meisten nicht regulierten KMU im Dienstleistungsbereich zählen in der Praxis eher Kosten und der Aufwand bei der Verlängerung als das Prestige der Zone.
Offshore: Anwendungsfälle und Fehlanwendungen
RAKICC und JAFZA Offshore sind geeignete Vehikel, um Anteile an operativen Tochtergesellschaften zu halten, VAE-Immobilien zu besitzen, geistiges Eigentum zu halten und als Spitzenvehikel in Family-Office-Strukturen zu fungieren. Für aktiv handelnde Unternehmen sind sie dagegen nicht geeignet: Sie können kein VAE-Aufenthaltsvisum halten, können für ein aktives Geschäft nicht ohne Weiteres VAE-Bankkonten eröffnen und kommen ohne weitere Strukturierung für viele Abkommensvorteile nicht in Frage. Die häufigste Fehlanwendung, die wir beobachten, ist die Nutzung einer Offshore-Gesellschaft als operatives Unternehmen für grenzüberschreitende Dienstleistungen; die Durchsetzungswellen der FTA in den Jahren 2024–2025 hatten gezielt diese Struktur im Visier.
Der Empfehlungsprozess von Polaris
Ein typisches Mandat beginnt mit drei diagnostischen Fragen: (1) Wie setzt sich der Kundenmix nach Rechtsordnung zusammen? (2) Wie groß ist der Umfang der operativen Substanz – Zahl der Mitarbeitenden, physische Präsenz, Bankaktivität? (3) Wie sieht der Nachfolge- oder Beteiligungsplan aus? Die Antworten engen die Wahl in der Regel auf zwei der drei Optionen ein; die Strukturierungsberatung ergänzt anschließend die Analyse um steuerliche (QFZP-Wirtschaftlichkeit, Gruppenkonsolidierung), regulatorische (sektorspezifische Lizenzierung, ESR-Substanz) und bankbezogene Aspekte.
- Festland-LLC = uneingeschränkter Handel in den VAE, in den meisten Sektoren seit November 2020 zu 100 % in ausländischem Eigentum.
- Freizone = Fokus auf Export/regionale Zentrale/IP; QFZP 0 % nur für qualifizierende Einkünfte.
- Offshore = Holding-, IP-, Family-Office-Vehikel; nicht für aktiven Handel.
- Erster Filter ist der Standort der Kunden: 60 % Festland führt zum Festland, 60 % international zur Freizone, reine Holding zu Offshore.
- Die Wahl der Freizone richtet sich nach Branchenausrichtung, Kosten und Substanzeignung, nicht nach Prestige.
Die Perspektive von Polaris
Polaris berät zur Auswahl der Unternehmensform, zur Gründung und zur laufenden Verwaltung in allen Rechtsordnungen der VAE. Als lizenzierter TCSP mit direkter Erfahrung in über 40 Freizonen, auf dem Festland sowie in DIFC/ADGM bieten wir die vergleichende Analyse, die für die richtige strukturelle Entscheidung erforderlich ist.
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