L'immatriculation
Toute entité imposable doit s'immatriculer sur EmaraTax. L'immatriculation à l'impôt sur les sociétés exige la licence commerciale, l'Emirates ID du signataire autorisé, les statuts, la date de clôture de l'exercice et une estimation du chiffre d'affaires. Le système attribue un numéro d'immatriculation fiscale (TRN) une fois la demande approuvée. Une immatriculation tardive entraîne une pénalité forfaitaire de 10 000 AED, mais une dispense exceptionnelle reste ouverte jusqu'au 31 juillet 2026 pour les sociétés dont l'exercice s'est clos en décembre 2025.
La déclaration et le paiement
Les déclarations d'impôt sur les sociétés se déposent sur EmaraTax. La plateforme renseigne automatiquement certains champs à partir des données d'immatriculation. La déclaration requiert les montants de produits et de charges, les retraitements des éléments non déductibles, la mention des transactions entre parties liées, l'option pour le statut QFZP le cas échéant, l'option pour l'allègement pour les petites entreprises le cas échéant, ainsi que le montant d'impôt calculé. Le paiement s'effectue sur la plateforme par virement bancaire, carte bancaire ou e-Dirham.
Les échanges et le contrôle
Toute correspondance de la FTA (avis de contrôle, notifications de pénalité, demandes de précisions) transite par EmaraTax. La messagerie de la plateforme constitue le canal de communication officiel. Manquer une notification faute d'avoir consulté la plateforme n'est pas un motif de défense recevable. Les comptes EmaraTax des clients du service de conseil en impôt sur les sociétés de Polaris font l'objet d'une surveillance active, afin qu'aucun message ne passe inaperçu.
La plateforme permet également la déclaration spontanée, le mécanisme qui sert à corriger les erreurs des déclarations déjà déposées. Le régime de pénalités refondu prévoit des pénalités réduites en cas de déclaration spontanée, ce qui rend la correction volontaire bien moins coûteuse que d'attendre que la FTA décèle les erreurs lors d'un contrôle.
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EmaraTax a connu une mise à jour de fond au premier trimestre 2026, qui a réuni des sous-portails jusqu'alors distincts (VAT, impôt sur les sociétés, droits d'accise, demandes de précisions et module de déclaration spontanée) au sein d'un tableau de bord transactionnel unique. Le changement le plus visible est la messagerie unifiée : tout courrier de la FTA, toute demande dans le cadre d'un contrôle ou toute notification de pénalité, quel que soit le type d'impôt, arrive désormais dans un même fil, horodaté et téléchargeable au format PDF comme piste d'audit. En interne, la plateforme a aussi migré son authentification vers UAE Pass pour l'ensemble des dirigeants et des signataires autorisés, abandonnant l'ancienne connexion par identifiant et mot de passe pour les nouveaux comptes à compter du 31 mars 2026.
Un deuxième changement notable est l'arrivée d'une validation conditionnelle avant dépôt. Lors de la rédaction d'une déclaration d'impôt sur les sociétés, EmaraTax signale désormais les incohérences avant que l'utilisateur puisse la soumettre : par exemple, un tableau des transactions entre parties liées qui ne se rapproche pas des états financiers déclarés, ou un calcul de plafonnement des intérêts qui ne correspond pas à l'EBITDA déclaré de l'entité. La FTA a déclaré publiquement que cette mesure vise à réduire le volume des rectifications dues à des erreurs et à raccourcir les délais de contrôle.
Les échéances inscrites au calendrier dès aujourd'hui
| Obligation | Fait générateur | Échéance 2026 |
|---|---|---|
| Immatriculation à l'impôt sur les sociétés | Nouvelles entités, retardataires | Dans les 3 mois suivant la constitution ; pénalité de 10 000 AED en cas de retard |
| Première déclaration d'impôt sur les sociétés | Sociétés dont l'exercice s'est clos le 31 décembre 2024 | 30 septembre 2026 (reporté une fois depuis juin) |
| Déclaration de VAT trimestrielle | Assujettis au régime standard | Le 28 du mois suivant la fin du trimestre |
| Déclaration de VAT mensuelle | Opérateurs de zones désignées, grands assujettis | Le 28 du mois suivant |
| Déclaration spontanée | Erreur significative supérieure à 10 000 AED | Dans l'année suivant la découverte de l'erreur |
| Déclaration des prix de transfert | Transactions entre parties liées supérieures à 40 millions d'AED | Déposée en même temps que la déclaration d'impôt sur les sociétés |
L'habilitation : agents fiscaux et signataires autorisés
EmaraTax distingue trois rôles. Le contribuable est l'entité juridique elle-même, identifiée par son TRN. Le signataire autorisé est un dirigeant ou un mandataire social qui peut signer et déposer les déclarations sous les identifiants de la société. L'agent fiscal est un professionnel agréé par la FTA, qui agit en vertu d'une procuration ; seuls les cabinets titulaires d'une licence d'agent fiscal de la FTA peuvent déposer les déclarations pour le compte des contribuables en qualité d'agent, ce qui se distingue du simple conseil. Lorsque Polaris dépose une déclaration pour le compte d'un client soumis à l'impôt sur les sociétés, la mission repose sur une procuration formelle, et EmaraTax enregistre le dépôt à la fois sous le numéro d'agent du cabinet et sous le TRN du client : une traçabilité qui devient essentielle si la déclaration fait plus tard l'objet d'un contrôle.
Le barème des pénalités en vigueur
| Infraction | Pénalité pour une première infraction | Récidive / infraction continue |
|---|---|---|
| Immatriculation tardive à l'impôt sur les sociétés | 10 000 AED | Doublée à la deuxième infraction |
| Dépôt tardif de la déclaration d'impôt sur les sociétés | 500 AED les 12 premiers mois, 1 000 AED ensuite | +1 000 AED par mois, sans limite |
| Paiement tardif de l'impôt sur les sociétés | 14 % par an sur le solde impayé | Capitalisée chaque mois |
| Déclaration erronée — erreur supérieure à 10 000 AED | 15 % de l'insuffisance d'impôt | Jusqu'à 75 % en cas d'intention délibérée |
| Absence de conservation des pièces (5 ans minimum) | 10 000 AED | 20 000 AED en cas de récidive |
| Sous-déclaration de VAT | 5 % de la VAT impayée, majorée des intérêts de retard | Jusqu'à 50 % en cas de fausse déclaration délibérée |
La méthode de travail que nous appliquons à nos clients soumis à l'impôt sur les sociétés
Pour les clients de Polaris soumis à l'impôt sur les sociétés, le travail sur EmaraTax s'organise autour d'une comptabilité arrêtée chaque mois. La tenue des comptes est rapprochée de la balance avant le 7e jour ouvré. Les retraitements fiscaux (charges non déductibles, provisions, repérage des parties liées) sont effectués avant le 10e jour ouvré. Le calcul de l'impôt sur les sociétés est répété chaque trimestre, de sorte que le dépôt de fin d'exercice soit une confirmation et non une découverte. Lorsqu'un client opte pour le statut QFZP, le test de minimis applicable aux revenus non qualifiants est suivi au regard du chiffre d'affaires réel, afin que tout dépassement soit détecté à temps pour être corrigé dans le même exercice, et non une fois la déclaration déposée.
- EmaraTax est désormais le canal unique pour l'impôt sur les sociétés, la VAT, les droits d'accise, les demandes de précisions et la déclaration spontanée ; les anciens sous-portails ont été supprimés.
- La validation préalable au dépôt, instaurée en 2026, permet de repérer la plupart des incohérences simples avant la soumission, mais elle ne remplace pas un examen de fond.
- La messagerie unifiée est le canal officiel ; la consulter chaque semaine relève de l'hygiène minimale, et manquer un avis ne constitue pas un motif de défense.
- L'immatriculation tardive est l'erreur la moins chère à éviter : 10 000 AED forfaitaires, doublés en cas de récidive.
- Un agent fiscal agréé dépose les déclarations en vertu d'une procuration ; Polaris détient l'agrément d'agent fiscal de la FTA ainsi que la licence TCSP sous-jacente.
Le point de vue de Polaris
Polaris prend en charge l'ensemble des démarches sur EmaraTax pour ses clients soumis à l'impôt sur les sociétés et à la VAT, de l'immatriculation et de la déclaration jusqu'au traitement des paiements et à la gestion de la correspondance avec la FTA.
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